В России, кажется, нет ничего менее незыблемого, чем налоговая система. Ежегодно появляются всевозможные изменения, нововведения и дополнения, не стал исключением и 2020-й. В прошлом году правительство анонсировало отмену единого налога на вменённый доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года. «Вмененщики» вынуждены перейти на иные режимы налогообложения, наиболее очевидные из которых — патентная система и «упрощёнка».
Разумеется, это событие не могло не вызвать волнения в бизнес-среде, надо было срочно решать, что делать: покупать патент или переходить на УСН. Неопределившимся грозил автоматический перевод на общую систему налогообложения. А это, как пишет телеграм-канал «План Б», совсем не про комфорт: «Мягко говоря, для неподготовленного ЕНВДшника это будет полный ахтунг».
ЕНВД, в свое время, вывел из тени малых предпринимателей, но также и породил схемы оптимизации, которые не устроили ФНС. Например, крупные ритейлеры повсеместно дробили (формально разграничивали) торговые площади и оформляли налог на разные предприятия, так как торговый зал площадью до 150 кв. м позволял применение единого налога на вмененный доход, а величина ЕНВД отличалась от величины НДС в десять и более раз ..
Так или иначе сейчас все уже свершилось. Глава ФНС России Даниил Егоров сообщил, что из 1,3 млн. компаний и ИП — плательщиков ЕНВД — до сих пор не выбрали режим налогообложения порядка 60 тысяч. То есть это те самые опоздавшие, по факту оказавшиеся в общей системе. Впрочем, какая-то часть наверняка выбрала этот режим осознанно. Генеральный директор Baikal Retail Group Сергей Рушковский рассказал FCP Media, что его компания перешла на общую систему налогообложения еще в 2019-м году и не жалеет об этом.
— Я понял, что с укрупнением бизнеса появляются проблемы с налоговой, если его дробить или использовать другие схемы. Поэтому два года назад мы приняли решение идти в сторону общей системы налогообложения. Я доволен результатами: например, когда были выплаты из бюджета, государство поддержало нашу компанию. Конечно, для мелких предпринимателей отмена ЕНВД стала проблемой: тем, кто в одном лице и изготавливает, и продает мебель, нужно отчитываться, дополнительно нанимать на работу людей, быть и маркетологом, и бухгалтером — для них это история непростая. Но для меня как представителя среднего бизнеса нет разницы. Да, штат бэк-офиса увеличился, но при этом мы смогли сократить налоги, причем абсолютно законным образом. Налоги, которые мы сейчас платим, составляют меньше 4% с оборота. Я считаю, что это очень хороший показатель.
Предприниматель Сергей Яковлев считает, что усложнение отчетности и повышение издержек произойдет у средне-больших компаний, которые использовали ЕНВД для снижения налогообложения.
— Как это скажется на покупателях? Думаю, не скажется вовсе. Скорее всего, на фоне повышения цен на комплектующие в общей стоимости мебели они этого вообще не заметят. Отмена ЕНВД, в первую очередь, влияет на доходную часть предпринимателя. По статистике налоговой, ЕНВД соответствует 0,71% от оборота, а УСН — от 2,5 до 3,5%. Иными словами, разница в 2%. Вместе с тем малое предприятие с небольшим товарооборотом особых изменений в связи с отменой ЕНВД не почувствует. Во-первых, оно перейдет на патентную систему налогообложения, а она еще проще, чем ЕНВД, а более крупные «попадут» на 2% от товарооборота. Для каждого из нас это достаточно большие деньги в годовом исчислении. Весьма вероятно, в моменте отмена ЕНВД может сказаться на инвестиционной активности. Вместе с тем выстраивание правильной, более эффективной системы продаж вполне может компенсировать эти дополнительные расходы.
В любом случае, волноваться бесполезно, потому что всё уже произошло, комментирует Татьяна Никанорова, владелец и руководитель Консалтингового центра «Профдело».
— Для небольших розничных компаний выбор идет из: УСН доходы, УСН «доходы минус расходы» или патент.
Патент не подойдет для ООО, для торговли через Интернет или по образцам без торговой площади. Таким ООО и ИП нужно выбирать между двумя «упрощенками». Чтобы выбрать наилучшую, нужно посчитать свои доходы, расходы, посчитать налог с учетом региональных льгот и сравнить две цифры. Любой бухгалтер или человек, дружащий с математикой, справится.
С 2021 года патенты для розницы расширили. Раньше разрешенная площадь была 50 кв.м, а с 2021 стала 150 кв. м., как на ЕНВД. Кроме того, ИП на патенте могут вычитать из патента страховые взносы, что делает патент еще более привлекательным. Если магазин подпадает под патент, скорее всего, патент будет выгоднее, хотя, я бы все-равно порекомендовала просчитать математическую выгоду.
На патенте нужно вести учет доходов и расходов так же, как на ЕНВД — в книге доходов и расходов. Книгу можно вести в Excel или в специальной программе, справится любой бухгалтер.
Например, патент на розничную торговлю в Москве на год стоит 162 000 руб. с учетом страховых взносов. Это по 13 500 руб. в месяц. Считается, что такая точка может заработать не менее 225 000 руб. в месяц или 2 700 000 руб. в год. Если ваше ИП зарабатывает меньше, рассмотрите «упрощенку».